La tasa efectiva es una herramienta estratégica en materia de fiscalización que se ha dado a conocer en junio del presente año en el país. La intención de las autoridades pertinentes es que exista un instrumento muy práctico e idóneo para realizar los cálculos relativos a la rentabilidad y a los intereses.
El pasado junio de 2021, el organismo de Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer toda la información relativa al cálculo de las tasas efectivas sobre el ISR. Información que se publicó en el portal oficial y que está dirigida a los grandes contribuyentes.
Este artículo contiene información generalizada respecto a la reforma fiscal que quiere evitarse. El propósito es que las autoridades promuevan e incentiven el cumplimiento correcto y voluntario de los contribuyentes. Asimismo, poner a disposición las herramientas para realizar los cálculos adecuadamente.
¿Qué es la tasa efectiva?
Veamos de qué se trata el concepto de «la tasa efectiva» con el objetivo de entender un poco mejor el comunicado hecho por el SAT. La tasa efectiva se trata de un concepto de carácter matemático y fiscal específicamente.
Esta herramienta es un instrumento que funciona para realizar cálculos relativos a los intereses generados durante un determinado lapso de tiempo. Este procedimiento matemático permite medir la rentabilidad de elementos como los ahorros o los costos de créditos.
Estos cálculos son realizados para que, el sector económico y los grandes contribuyentes, tomen en cuenta el efecto de la capitalización.
Características generales de la tasa efectiva
Entre sus características más notables están:
- Despliegue anual del interés nominal.
- Depende la regularidad con lo que se pague.
- Contiene todo lo relativo a la capitalización y también de intereses reinvertidos.
Comunicado del SAT sobre la tasa efectiva
Ahora bien, la tasa efectiva formará parte de una estrategia en el área de la fiscalización en el territorio mexicano. Esta información es de interés para los grandes contribuyentes, ya que el SAT compartió las tasas efectivas sobre ISR para medir aranceles de riesgo en distintos sectores de la economía.
El ejercicio fiscal de estas actividades dentro del documento hecho por el organismo incluye un lapso de tiempo entre los años 2016 y 2019; años sobre los cuales será aplicada esta nueva herramienta.
El documento o comunicado expuesto en el portal oficial no contiene información profunda al respecto. Sin embargo, si brinda información sobre los sectores específicos que el SAT determinó para y las respectivas tasas efectivas.
¿Qué información contiene el comunicado del SAT?
El documento sobre la tasa efectiva, expuesto en el portal oficial del SAT contiene:
- Sectores de la economía determinados por el organismo.
- Las tasas efectivas sobre el ISR.
- Parámetros de referencia para realizar cálculos.
- Invitación para motivar e incentivar a los grandes contribuyentes a consultar y verificar datos para la correcta cancelación de impuestos.
¿Cuáles son los sectores de la economía que determinó el SAT?
Como mencionamos anteriormente, la información publicada en el portal del SAT deja claro cuáles son los sectores que se encuentran afectados, los cuales son:
- Industria manufacturera.
- Comercio al mayor.
- Industria minera.
- Industria financiera.
- Compañías de seguro.
- Comercio al menor.
Estos sectores conforman un total de 40 actividades comerciales sobre las cuales se aplicarán las correspondientes tasas.
Reforma fiscal
Este es un factor importante respecto a la tasa efectiva, sobre todo al ponerse a disposición para el mejor funcionamiento del pago/cobro de impuestos. Dicho esto, es evidente el motivo por el cual, el SAT decide proceder de la forma en que lo hizo el mes pasado, al publicar el día 13 dicho comunicado.
El Código Fiscal sufrió una reforma en su artículo n° 33, en consecuencia, el SAT se vio en la obligación de ejecutar medidas para el cumplimiento de las leyes fiscales. Todo esto para incentivar a los contribuyentes grandes a colaborar.
De allí el comunicado que contiene información sobre los parámetros referenciales relativos a las tasas efectivas de ISR.
Los organismos solicitan el cumplimiento voluntario
Si bien es cierto, la tasa efectiva es un instrumento puesto a disposición para los grandes contribuyentes, dichos parámetros no son obligatorios. El SAT y los organismos fiscales hacen una invitación a aquellos que pertenecen a los sectores económicos mencionados, a calcular para evitar conflictos en el cobro de impuestos.
Con esto, están buscando incentivar a los contribuyentes para que estos cooperen voluntariamente al correcto proceso tributario. En especial a los grandes contribuyentes, y por eso, el SAT determina quienes deberán pagar.
Realizar los cálculos y las comparaciones entre las tasas oficiales de ISR y las tasas propiamente calculadas, permitirá minimizar los riesgos. En ese mismo sentido, las auditorías profundas pueden evitarse, y el cumplimiento correcto y voluntario se garantizaría.
Reforma fiscal VS impuestos vigentes
Para efectos del cumplimiento obligatorio del pago de impuestos se ha determinado no tener que recurrir a una reforma de carácter fiscal. En caso contrario, las autoridades esperan que se cumpla con el pago de las tasas vigentes.
¿Qué lineamientos estipula el SAT respecto a la tasa efectiva?
El SAT ha determinado lo siguiente con respecto a la tasa efectiva:
- Compañías grandes en el territorio mexicano solo deberán pagar una tasa efectiva de 1.3%.
- Una reforma a las tasas de fiscalización de contribuyentes grandes conllevaría al aumento del recaudo de PIB a un 3%.
- La reforma implicaría un aumento de las tasas impositivas.
- Se aplicarán cambios a los demás sectores el año próximo.
¿Qué planean los organismos para el año entrante?
Los planes a futuro indican que el SAT pondrá sobre la marcha, el análisis necesario para dictaminar las tasas efectivas relativas al resto sectores económicos no expuestos en dicho este documento.
Se espera que para el año que viene, el SAT dé a conocer la información del mismo modo que ahora, a través del portal oficial de Internet.
La tasa efectiva: estrategia de fiscalización
Los organismos fiscales quieren evitar una reforma fiscal. Una de las herramientas que están implementando es la tasa efectiva. Además, existen muchos más instrumentos que pueden ser utilizados para evitarlo. Especialmente, el tema concierne a una reforma generalizada, ya que ésta traería algunas consecuencias.
La estrategia actual consiste en una manera de invitar específicamente a los grandes contribuyentes a cumplir con el pago de impuestos. Esto se debe a que la evasión de los mismos implica que el fisco no percibe, al menos, una cantidad de 700.000 mdp.
El objetivo es fomentar el pago de las tasas vigentes, las cuales representan una tasa efectiva de 1.3%, posterior a las deducciones. En líneas generales, ese porcentaje equivale a un 3% del PIB (Producto Interno Bruto). Y es por este motivo que se han tenido que imponer aumentos.
Los aumentos en materia fiscal no han hecho más que traer consecuencias a los mismos contribuyentes.
Repercusiones de la evasión de impuestos
La tasa efectiva, como herramienta estratégica en materia fiscal, busca intentar reducir la aplicación de aumentos en las tasas de impuestos. Estos aumentos representan porcentajes significativos para los contribuyentes más pequeños.
El año pasado, las personas físicas se vieron afectadas tras pagar una tasa efectiva un poco por encima del 25%. Este porcentaje representa una tasa impositiva mucho más alta que la de los contribuyentes grandes. Además, respecto a los contribuyentes en sueldos, se observó una tasa impositiva del 11% durante el mismo lapso de tiempo.
La diferencia entre los contribuyentes pequeños y grandes es significativa, ya que estos segundos solo pagaron una tasa de 1.3%. Además de representar tan solo una décima parte de los impuestos cobrados, muchos sectores se encuentran evadiendo impuestos.
Una repercusión que afecta al sistema fiscal por las devoluciones que el fisco debe hacer, por causa de tasas negativas, producto de los que no pagan impuestos.
¿Podrá minimizarse el índice de evasión de impuestos?
No se sabe a ciencia cierta si poner en marcha lo de la tasa efectiva sea una solución a corto plazo para minimizar la evasión de impuestos. Es posible que tarde varios ejercicios fiscales en recuperar todo el recurso que contribuyentes grandes o negocios informales han dejado de pagar.
El gobierno y los organismos esperan poder combatir efectivamente la evasión fiscal y la corrupción. Se tiene la expectativa de una mejoría progresiva, que logre aumentar los recursos que ingresan al fisco si estas medidas resultan exitosas.
Para más información
Consideramos que es fundamental que las personas tengan acceso a más información. El SAT se ha encargado de poner a la disposición de todos, una sección de preguntas frecuentes en su mismo portal de Internet.
Para visitarlo puede ingresar al SAT, ya que el enlace se encuentra disponible dentro del documento publicado por el mismo organismo. De todas maneras, también puedes revisar dicha sección haciendo clic en la palabra enlace.